ITパスポート｜ガバナンス・監査 問4

解説

内部統制では、一人に権限を集中させず、職務を分けて（職務分掌）互いにチェックが働くようにします。

• ア 職務記述書は、役割分担を明確にするために作成します。
• イ 引継ぎ書は、業務を正しく引き継ぐために作成します。
• ウ 正解。購買と支払を同じ人に担当させると不正が起きやすいので、分けて担当させます。
• エ 開発と運用の担当は、相互のチェックのために分離します。